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            拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈述的布告

            admin 2019-05-10 348人围观 ,发现0个评论

              证券代码:603630 证券简称:拉芳家化布告编号:2019-029

              拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈说的布告

              本公司董事会及整体董事确保本布告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的实在性、精确性和完好性承当单个及连带责任。

              拉芳家化股份有限公司(以下简称“公司”或“拉芳家化”)于近来收到中国证券监督办理委员会广东监管局(以下简称“广东监管局”)下发的《关于对拉芳家化股份有限公司、吴桂谦、张伟、张晨采纳出具警示函办法的决议》【2019】21号(以下简称“《警示函》”)(详见公司于2019年4月5日在上海证券买卖所网站(www.sse.com.cn)刊登的《关于收到中国证监会广东监管局警示函的布告》。公司收到《警示函》后,董事会、办理层高度重视,当即安排有关人员对相关事项触及的事务环节打开全面、仔细的自查并及时进行整改。公司已在广东监管局规矩的时限内递交了整改陈说,现将整改陈说的主要内容布告如下:

              一、征集资金运用和办理不标准

              一是2017年8月28日你公司在未实行相关批阅程序和发表责任的状况下,将寄存于征集资金专户的134.39万元征集资金用于置换前期付出的印花税及财经公关费用,上述费用不属于征集资金运用规模。二是你公司董事会未按规矩对2017年半年度募投项意图发展状况进行核对,未对2017年半年度的征集资金的寄存与运用状况出具《公司征集资金寄存与实践运用状况的专项陈说》并及时发表。

              上述景象不符合《上市公司信息发表办理办法》第二条、《上市公司监管指引第2号——上市公司征集资金办理和运用的监管要求》第五条、第十一条等规矩。

              【回复】

              知悉《警示函》中指出的征集资金运用和办理不合规事项后,公司对此予以高度重视,当即安排展开了整改作业:

              1、公司已于2019年4月22日,将《警示函》所述征集资金运用与募投项目规矩的用处不符的134.39万元开销所对应的悉数金钱回来征集资金专户,并在公司《2018年度征集资金寄存与实践运用状况的专项陈说》予以发表,广东正中珠江管帐师事务所(特别一般合伙)对公司《2018年度征集资金寄存与实践运用状况的专项陈说》进行鉴证并出具了相应的鉴证陈说,广发证券股份有限公司对公司《2018年度征集资金寄存与实践运用状况的专项陈说》进行核对并出具了相应的专项核对陈说。

              2、公司已于2019年4月19日,牵头安排公司保荐安排对财务部等相关人员进行征集资金运用与寄存等方面的专题训练,具体包含《上海证券买卖所股票上市规矩(2018年修订)》、《上市公司信息发表办理办法》、《上市公司监管指引第2号——上市公司征集资金办理和运用的监管要求》、《上海证券买卖所上市公司征集资金办理办法(2013年修订)》等法令法规,以及公司《征集资金办理原则》等相关内容,以加强财务部等相关人员对征集资金寄存和运用的了解和知道,根绝此类事情再次发作。

              3、公司树立征集资金运用与寄存的办理小组,办理小组由公司财务总监牵头,审计部担任人和董事会秘书帮忙,每半年度全面核对征集资金的运用与寄存状况,并出具《征集襄阳天气预报30天资金寄存与实践运用状况的专项陈说》(简称“《专项陈说》”),一起上述《专项陈说》由审计委员会复核通往后,经由财务总监和董事会秘书同意提交董事会审议,以加强公司对征集资金运用与寄存的监管力度,并根绝此类事情再次发作。

              公司往后将严厉依照《上海证券买卖所股票上市规矩》、《上市公司信息发表办理办法》、《上市公司监管指引第2号——上市公司征集资金办理和运用的监管要求》及《上海证券买卖所上市公司征集资金办理办法(2013年修订)》等法令、法规及公司《征集资金办理原则》有关规矩,加强对征集资金的日常监管,依照相关规矩标准实行程序、标准运用和存储征集资金。

              二、管帐核算不标准

              一是兼并报表规模有遗失。你公司于2016年6月出资1亿元与相关方一起树立珠海拉芳易简新媒体工业基金(有限合伙)(以下简称拉芳易简),你公司出资份额为71.42%,拉芳易简2016年、2017年经审计总财物别离为1.2亿元、1.37亿元,经审计净利润别离为-23.92万元、-306.06万元。你公司自2016年拉芳易简树立以来即具有对其主要运营事项的控制权,你公司享有可变报答的比重和可变化性均较为严重,应自树立开端将拉芳易简归入你公司兼并报表,但你公司自2018年第三季度才将拉芳易简归入兼并报表并发表相关兼并事项,不符合《企业管帐原则第33号——兼并财务报表》第六条相关规矩。

              【回复】

              知悉《警示函》中指出的兼并报表规模有遗失后,公司予以高度重视,针对因兼并报表规模有遗失的状况,当即安排展开了整改作业:

              1、公司在编制2018年度陈说时,将珠海拉芳易简新媒体工业基金(有限合伙)归入兼并规模内,以确保公司报表数据精确、完好。

              2、公司安排相关人员深化学习《企业管帐原则》及相关规章原则,经过加强对财务部分及有关办理人员的训练,进步相关人员的事务水平,标准公司管帐核算。

              二是销售费用归集期间不精确。你公司2017年1月列支2016年销售费用140万,导致2016年销售费用少计140万,净利润多计119万,占2016年净利润的0.8%;2017拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈述的布告年销售费用多计140万,净利润多计119万,占2017年净利润的0.86%,不符合《企业管帐原则--基本原则》第七条等相关规矩。

              【回复】

              知悉《警示函》中指出的销售费用归集期间不精确的状况后,公司予以高度重视,当即安排展开了整改作业,进一步加强对销售费用办理,清晰费用归属期间。具体办法如下:

              1、根据销售费用相关合同约好,依照权责发作制承认相应的销售费用。

              2、在合同约好实行期间与实践实行期间抵触时,根据签署的弥补协议对销售费用的承认时刻进行批改,确保公司销售费用承认的归属期间精确。

              3、加强报销办理,关于公司日常运营中的费用报销,根据各部分计算的发作状况依照权责发作制进行预提,并加强公司关于报销凭证的办理,催促公司员工及时收报答销凭证。

              4、公司对2018年度的销售费用进行了全面自查,确保2018年度销售费用归集期间的精确性和完好性。

              三是存货贬价预备计提不充沛。你公司库存产品减值测验过程中对估量销售费用考虑不行全面,没有将广告费归入库存产品可变现净值的测算规模,导致减值少计约160万元,净利润多计136万元,占2017年净利润的0.99%,不符合《企业管帐原则第1号--存货》第十五条、第十六条等相关规矩。

              【回复】

              知悉《警示函》中指出的存货贬价预备计提不充沛的状况后,公司予以高度重视,当即安排展开了整改作业,加强核算办理,确保存货金额精确完好。具体办法如下:

              1、在承认存货的可变现净值时,以存货的估量价格减去至完工时估量即将发作的本钱、估量的销售费用以及相关税费后的金额为准。估量的销售费用以及相关税费为按公司本期已实践发作的悉数税费不得扣除广告费销售费用和税费为根底进行估量。

              2、经过盘点程序核实公司存货是否存在积压、长库龄等状况,在承认存货的可变现净值,充沛考虑公司持有存货的意图、存货的状况、财物负债表日后事项的影响等要素。

              3、公司在测算2018年12月31日的存货可变现净值时充沛考虑了要发作的本钱、销售费用以及相关税费,以确保存货的可变现净值精确,计提的存货减值预备充沛、完好。

              四是跨期承认销售收入。你公司实践是根据产品出库单承认收入,与公司发表的经客户查验无误后承认收入的管帐方针不符,导致你公司2016年多承认收入351万元,占2016年经营收入的0.33%;2017年少承认收入248万元,占2017年经营收入的0.25%,不符合《企业管帐原则第14号——收入》第四条等相关规矩。

              【回复】

              知悉《警示函》中指出的跨期承认销售收入的状况后,公司予以高度重视,当即安排展开了整改作业。具体办法如下:

              1、获取客户签收单作为公司销售收入的承认根据,公司按客户的要求宣布经查验合格的产品并经客户查验承认后,承认销售收入。

              2、关于陈说期末已发货而没有签收的产品,承以为宣布产品。

              公司安排相关人员深化学习《企业管帐原则》及相关规章原则,经过加强对财务部分及有关办理人员的训练,进步相关人员的事务水平,强化管帐核算概念,标准管帐核算,并要求财务部严厉依照原则规矩进行管帐核算、编制财务陈说。

              公司在编制2018年度陈说时,已严厉依照《企业管帐原则》及相关规章原则规矩进行管帐核算、编制财务陈说。

              五、《警示函》触及事项对公司财务的影响

              1、对以前年度净利润影响如下:

              单位:万元

              ■

              根据企业管帐原则的相关规矩,关于不重要的前期过失,企业不需调整财务报表相关项意图期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目。公司对上述不重要的前期过失事项不予追溯调整,在编制2018年度财务报表以及相关财务报表附注时对《警示函》触及事项进行调整。

              2、对公司2018年度财务报表影响如下:

              单位:万元

              ■

              三、信息发表不精确

              一是发表上海缙嘉的品牌运用权不精确。你公司发表,上海缙嘉具有英国AA网等21家境外化妆品牌在华代理权,其间LayeredFragrance、VenusLab、RadhaBeauty、Elvis+Elvin、ANASTASIA等品牌授权期与你公司发表的不一致。二是发表上海芳星有关信息有瑕疵。你公司于2018年12月1日发表上海芳星进出口买卖有限公司(以下简称上海芳星)未展开实践运营活动,与实践状况不符。三是未发表上海缙嘉财物、人员独立性缺乏的信息。上海缙嘉与上海芳星共用作业场所,财物、人员混淆。上海缙嘉部分应承当的人工费用实践由上海芳星付出并计入上海芳星的本钱费用。上海芳星2017年度、2018年前8个月别离付出了上海缙嘉员工薪酬薪酬费用125.45万元、69.5万元,别离占上海缙嘉同期净利润的4.12%、1.49%。上述景象违反了《企业管帐原则——基本原则》第十二条、第十八条的规矩。四是发表的上海缙嘉收入不精确。上海缙嘉承认跨境买卖收入未按规矩扣除跨境归纳税费,而将其作为销售费用处理,导致2017年度、2018年前8个月经营收入别离高估476.49万元、1517.69万元毛利率别离高估1.14%、2.67%。此外到2018年8月31日,上海缙嘉淘宝C店未收到18嘉店肆货款,也无客户货品签收证明,但于当期承认收入6.25万元。

              【回复】

              因为公司相关人员在尽职查询过程中对上海缙嘉及其相关公司供给的材料审阅不详尽、验证不充沛,导致对上海缙嘉相关内容信息发表的不精确,在收悉《警示函》之后,公司当即展开了如下整改办法:

              2019年4月19日公司安排相关人员学习《上市公司信息发表办理办法》、《上海证券买卖所股拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈述的布告票上市规矩》、《企业管帐原则》等法令法规文件,以及公司《对外出资决策原则》等相关规章原则,加强对外出资尽职查询办理,确保公司往后进行对外出资的过程中,尽职查询做到充沛、实在、精确、完好、及时。一起,公司完善信息发表布告的起草及复核程序,进步信息发表质量,确保信息发表的实在、精确、完好。

              公司于2018年12月26日别离举行第二届董事会2018年第九次暂时会议及第二届监事会第二十一次会议审议经过了关于停止改变部分征集资金用于增资并收买上海缙嘉股权的相关事项,此项买卖已停止,上述信息发表的不精确未对公司形成实质性影响。详情请查阅公司在2018年12月27日在指定信息发表媒体及上海证券买卖所网站(www.sse.com.cn)刊发的相关布告。

              四、内情信息知情人办理不标准

              你公司未对收买宿迁百宝信息科技有限公司股权等严重事项挂号内情信息知情人档案,股票回购、定时陈说等已挂号内情信息知情人档案遗失内情信息事项、知悉时刻、挂号时刻、挂号人等内容,不符合《关于上市公司树立内情信息知情人挂号办理原则的规矩》第六条、第七条等相关规矩。

              【回复】

              因为公司相关人员对内情信息知情人相关挂号办理过程中的忽略及对规矩了解问题,导致公司存在部分严重事项触及的内情信息知情人呈现未挂号的状况,并在股票回购、定时陈说中遗失挂号部分内情信息内容;收悉《警示函》后,公司马上展开了以下整改办法:

              公司现已根据证监会《关于上市公司树立内情信息知情人挂号办理原则的规矩》修改了内情信息知情人挂号表,对收买宿迁百宝信息科技有限公司股权事项弥补挂号内情信息知情人档案,一起对股票回购、定时陈说等已挂号内情信息知情人档案遗失内情信息事项、知悉时刻、挂号时刻、挂号人等相关内容已进行了弥补挂号。

              公司现已安排整体董事、监事及高档办理人员和相关人员等进行《关于上市公司树立内情信息知情人挂号办理原则的规矩》以及《公司内情信息及知情人办理原则》等相关规矩的学习,着重树立齐备的内情信息知情人挂号办理原则的重要性,知晓相关危险,进行标准的操作。

              公司往后将严厉依照《关于上市公司树立内情信息知情人挂号办理原则的规矩》等有关规矩,全面挂号内情信息,具体填写内情信息的知情人及其知悉内情信息的时刻、地址、根据、方法、内容等信息,做好内情买卖防控作业。

              五、内部问责状况

              公司展开上述整改办法的一起,责令董事长吴桂谦、董事会秘书张晨、财务总监张伟作出深化反省,对董事会秘书张晨、财务总监张伟进行内部布告批判,一起扣除董事长吴桂谦、董事会秘书张晨、财务总监张伟三个月绩效薪酬。

              综上,针对《警示函》提出的问题,公司董事、监事、高档办理人员和相关责任人高度重视,依照相关法令法规、标准性文件的要求,对《警示函》触及的问题进行了深化的分析,公司及时进行了整改,对相关人员进行了问责。公司整体董事、监事、高档办理人员和相关部分人员将继续加强对证券法令法规的学习,积极参加证监会、上交所等监管部分安排的各项有关拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈述的布告训练;公司将严厉依照法令法规、标准性文件及原则等规矩,进一步完善公司内部管控系统,提高公司管理和拉芳家化股份有限公司关于对中国证监会广东监管局警示函整改陈述的布告信息发表水平。

              特此布告。

              拉芳家化股份有限公司董事会

              2019年4月30日

            (责任编辑:DF120)

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